1. El salario. Conceptos generales
1.1. Concepto de salario
1.2. Tipos de percepciones
1.3. Estructura salarial
1.3.1. El salario base
1.3.2. Los complementos salariales
1.4. El SMI y el IPREM
1.4.1. Salario mínimo interprofesional (SMI)
1.4.2. Indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM)
1.4.3. Compensación y absorción de los salarios
1.5. Las garantías del salario
1.5.1. Inembargabilidad del salario
1.5.2. Preferencia de los créditos salariales
1.5.3. Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)
Actividades
Actividades de aplicación
Actividades de autoevaluación
2. Otras percepciones salariales. Retribuciones de carácter no salarial
2.1. Otras percepciones salariales
2.1.1. Retribuciones de vencimiento superior a un mes
2.1.2. Las retribuciones en especie
2.1.3. Las horas extraordinarias
2.1.4. Las horas complementarias
2.1.5. Los anticipos de salario
2.2. Retribuciones de carácter no salarial
2.2.1. Indemnizaciones o suplidos
2.2.2. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
2.2.3. Indemnizaciones por traslados, suspensiones, despidos y ceses
2.2.4. Otros conceptos excluidos de cotización
Actividades
Actividades de aplicación
Actividades de autoevaluación
3. Estructura del recibo de salarios. Cabecera. Cuerpo. Informativa de deducciones
3.1. Liquidación y pago del salario
3.1.1. Tiempo y lugar
3.1.2. Forma
3.2. El recibo individual justificativo del pago de salarios. Modelo
3.3. Encabezamiento. El período de liquidación
3.4. Cuerpo
3.4.1. Devengos
3.4.2. Deducciones
3.5. Informativa de deducciones
Actividades
Actividades de aplicación
4. Elaboración de nóminas. Casos prácticos
4.1. Cálculo de las bases de cotización
4.2. Tipos de cotización
4.3. Aportaciones del empresario a la Seguridad Social
4.4. Cálculo de una nómina
Actividades
Actividades de aplicación
Actividades de autoevaluación
Anexo
5. La cotización de empresa y trabajador al Régimen General de la Seguridad Social. Documentos de liquidación de cuotas
5.1. Elementos de cotización
5.2. Los grupos de cotización
5.3. Bases y tipos de cotización de empresa, trabajadores y colectivos profesionales integrados en el régimen general
5.4. Plazo de recaudación
5.5. Cálculo de las cotizaciones a la Seguridad Social
5.6. Documentos de liquidación de cuotas
Actividades
Actividades de aplicación
Actividades de autoevaluación
6. Cálculo y liquidación de los boletines de cotización a la Seguridad Social
6.1. Contingencias comunes
6.2. Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6.3. Otras cotizaciones
6.4. Bonificaciones y subvenciones con cargo al servicio público de empleo
6.5. Otras compensaciones o deducciones
6.6. Cálculo de importes a ingresar o a percibir
6.7. Clase de liquidación y clave de control
6.8. Términos y plazos para el ingreso de cuotas
6.8.1. Plazo para el ingreso de las cuotas
6.8.2. Lugar de ingreso y pago de las cuotas
6.9. Los grupos de cotización
Actividades
Actividades de aplicación
7. Normas fiscales aplicables a los salarios (el IRPF)
7.1. El hecho imponible
7.2. La obligación de retener
7.3. Comunicación de datos al pagador
7.4. Retenciones salariales a cuenta del IRPF
Actividades
Actividades de aplicación
Actividades de autoevaluación
8. Liquidación del IRPF. Gestión del impuesto
8.1. Liquidación anual del impuesto
8.1.1. Clases de rentas
8.1.2. Integración y compensación de rentas
8.1.3. Base liquidable
8.1.4. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
8.1.5. Determinación de la cuota íntegra
8.1.6. Determinación de la cuota líquida
8.1.7. La cuota diferencial
8.2. Gestión del impuesto
8.2.1. Obligación de declarar
8.2.2. Autoliquidación
8.2.3. Borrador de la declaración
8.2.4. Devoluciones del impuesto
8.2.5. Período impositivo
8.2.6. Tributación familiar
Actividades
Actividades de aplicación
9. Retenciones salariales a cuenta del IRPF
9.1. Concepto de rendimientos del trabajo personal: dinerarios y en especie
9.1.1. Rendimientos del trabajo personal dinerarios
9.1.2. Rendimientos del trabajo personal en especie
9.1.3. Valoración de los rendimientos de trabajo en especie
9.2. Rendimientos del trabajo irregulares
9.3. Retenciones y exenciones del impuesto
9.3.1. Exenciones del impuesto
9.3.2. Retenciones
Actividades
Actividades de aplicación
10. Determinación del tipo de retención
10.1. Ingresos brutos del ejercicio
10.2. Minoraciones y/o deducciones
10.3. Mínimos exentos de retención, en función de la situación personal o familiar
10.4. Cálculo de la cuota de retención
10.5. Cálculo del tipo de retención
10.6. Programa de ayuda para el cálculo de las retenciones
Actividades
Actividades de aplicación
11. Regularización de retenciones. El certificado de retenciones
11.1. Regularización de retenciones
11.1.1. Situaciones personales o familiares objeto de regularización
11.1.2. Plazos para comunicar las variaciones de datos
11.1.3. Cálculo para regularización del tipo aplicable
11.2. El certificado de retenciones
11.2.1. Obligaciones
11.2.2. Términos y plazos
Actividades
Actividades de aplicación
Bibliografía y webgrafía